La mayoría de los cambios de la Ley Única y Reformada entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, pero algunos son retroactivos y podrían afectar las declaraciones de impuestos de 2025. Muchos de los cambios tienen ciertos requisitos, como límites de ingresos brutos ajustados, y algunos son temporales. Entre los cambios que podrían afectar la mayoría de las declaraciones de impuestos de 2025 se incluyen:
– Deducción adicional para personas mayores
Se añade temporalmente una deducción para personas mayores de 6.000 dólares por cada individuo que reúna los requisitos, tanto para quienes detallan sus deducciones como para quienes no, la cual se reduce gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los 75.000 dólares. Esta deducción está disponible desde 2025 hasta 2028.
– Aumento de la deducción detallada de impuestos estatales y locales (SALT)
Aumenta temporalmente el límite máximo de la deducción detallada para impuestos estatales y locales (SALT) a 40.000 dólares para 2025, y aumenta el límite máximo en un uno por ciento cada año desde ese nivel hasta 2029, sujeto a una eliminación gradual para los contribuyentes con ingresos superiores a 500.000 dólares, luego reduce el límite máximo a una cantidad fija de 10.000 dólares a partir de entonces.
– Aumento de la deducción estándar
Hace permanente el aumento de la deducción estándar con una mejora, que comenzará en 2025 en 31.500 dólares para quienes presenten una declaración conjunta, 23.625 dólares para el jefe de familia y 15.750 dólares para todos los demás contribuyentes, ajustada por inflación a partir de entonces.
-Sin impuestos sobre las propinas
Permite temporalmente que hasta $25,000 de ingresos por propinas sean deducibles para personas en industrias tradicionalmente y habitualmente referidas a propinas para los años fiscales 2025 a 2028; la deducción se reduce gradualmente a una tasa del 10 por ciento cuando el ingreso bruto ajustado supera los $150,000 ($300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
-Sin impuestos sobre las horas extras
Deduce temporalmente hasta $12,500 ($25,000 para quienes presentan una declaración conjunta) de la parte correspondiente a las primas de la compensación por horas extras deducible para quienes detallan sus deducciones y quienes no, para los años fiscales 2025 a 2028. La deducción disminuye gradualmente a una tasa del 10 por ciento cuando el ingreso bruto ajustado supera los $150,000 ($300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
-Deducción por pagos de intereses en determinados vehículos
Hace que los intereses de los préstamos para automóviles sean deducibles temporalmente para los contribuyentes que detallan sus deducciones y para los que no, en el caso de automóviles nuevos con ensamblaje final en los Estados Unidos para los años fiscales 2025 a 2028; la deducción está limitada a 10.000 dólares y disminuye gradualmente a una tasa del 20 por ciento cuando los ingresos superan los 100.000 dólares para los contribuyentes solteros y los 200.000 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta.
¡Más buenas noticias próximamente! Al Minor, director de operaciones, L. Lopez CPA and Associates
