Orientación fiscal para trabajadores elegibles para reclamar deducciones por propinas y compensación por horas extras para el año fiscal 2025.

Aviso 2025-69 PDF aclara para los trabajadores cómo determinar la cantidad de su deducción sin recibir una contabilidad separada de su empleador por propinas en efectivo u horas extras calificadas en declaraciones de información como el Formulario W-2 o el Formulario 1099, ya que esos formularios permanecen sin cambios para el año fiscal actual. También proporciona alivio de transición a los trabajadores que reciben propinas en el curso de un comercio o negocio de servicio específico.

El IRS está en proceso de actualizar los formularios e instrucciones del impuesto sobre la renta que los contribuyentes utilizarán esta temporada de declaración para ayudarlos a reclamar estas deducciones.

No hay impuestos sobre las propinas

Bajo la Ley “One, Big, Beautiful Bill”, los trabajadores pueden ser elegibles para nuevas deducciones para los años fiscales 2025 a 2028 si recibieron propinas calificadas. Para los trabajadores con propinas, la deducción anual máxima es de $25,000, que se reduce para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).

Se estima que hay alrededor de 6 millones de trabajadores que informan salarios por propinas.

Ejemplos de cómo funcionan las reglas para empleados que reciben propinas

La orientación de hoy proporciona ejemplos para ilustrar diversas situaciones que los empleados que reciben propinas podrían encontrar; a continuación se muestran versiones abreviadas de algunos de esos ejemplos.

Camarero con propinas reportadas en el cuadro 7, Formulario W-2

Ann es una camarera cuyo Formulario W-2 de 2025, cuadro 7, informa $18,000 en propinas de seguridad social. Ann no reportó propinas adicionales en el Formulario 4137. Ann puede usar los $18,000 al determinar la cantidad de sus propinas calificadas para el año fiscal 2025.

Mesero con propinas adicionales reportadas en el Formulario 4137

Bob es un bartender que reporta $20,000 en propinas a su empleador durante el año fiscal 2025 en los Formularios 4070 y reporta $4,000 en propinas no reportadas en el Formulario 4137, línea 4. Su Formulario W-2 de 2025 informa $200,000 en el cuadro 1 y $15,000 en el cuadro 7. Bob puede usar los $15,000 en el cuadro 7 del Formulario W-2 o los $20,000 de propinas reportadas a su empleador en los Formularios 4070 para determinar la cantidad de propinas calificadas para el año fiscal 2025. Independientemente de la opción elegida, Bob también puede incluir los $4,000 de propinas no reportadas del Formulario 4137, línea 4, al determinar la cantidad de propinas calificadas.

Guía de viaje autónomo

Doug es un guía de viajes autónomo que opera como propietario único. En 2025, Doug recibe $7,000 en propinas de los clientes pagadas a través de una organización de liquidación de terceros (TPSO). Para el año fiscal 2025, Doug recibe un Formulario 1099-K de la TPSO que muestra $55,000 en pagos totales. El Formulario 1099-K no identifica por separado las propinas. Sin embargo, Doug lleva un registro de cada recorrido que muestra la fecha, el cliente y la cantidad de propina recibida. Debido a que Doug tiene registros diarios que respaldan los $7,000 en propinas, puede usar esa cantidad al determinar las propinas calificadas para el año fiscal 2025.

No hay impuestos sobre las horas extras

Para los años fiscales 2025 a 2028, las personas que reciban compensación por horas extras calificadas pueden deducir el pago que exceda su tarifa regular de pago (generalmente, la parte “media” de la compensación “tiempo y medio” requerida por la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA, por sus siglas en inglés) y reportada en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración especificada entregada al individuo.

• La deducción anual máxima es de $12,500 ($25,000 para declarantes conjuntos).
• La deducción se reduce para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).

La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallen como para aquellos que no detallan sus deducciones.

Ciertos empleados están exentos de las reglas sobre horas extras

En general, la FLSA exige que la mayoría de los empleados en los Estados Unidos reciban al menos el salario mínimo federal por todas las horas trabajadas y pago por horas extras de no menos de tiempo y medio de su tarifa regular de pago por todas las horas trabajadas más de 40 en una semana laboral. Sin embargo, la ley establece ciertas exenciones. Podemos proporcionar ejemplos si están interesados. ¡Déjenos saber!